IR35 - Các nhà thầu của bạn có thực sự là nhà thầu không?

IR35 - Các nhà thầu của bạn có thực sự là nhà thầu không?

Bạn có biết rằng có khoảng 2 triệu chuyên gia làm việc trên cơ sở tự kinh doanh? Trong số 2 triệu người đó, 1,77 triệu người đang ký hợp đồng toàn thời gian, mang lại 119 tỷ bảng Anh đáng kinh ngạc cho nền kinh tế Vương quốc Anh. Các nhà thầu và các công ty khách hàng thường dành thời gian để đảm bảo rằng họ không vi phạm các quy tắc làm việc ngoài biên chế, hay còn được gọi là IR35. Kể từ năm tới, các quy tắc này được thiết lập để thay đổi theo cách có thể dẫn đến việc các quy tắc IR35 trở nên khó tránh hơn. Các doanh nghiệp và nhà tư vấn cũng như được khuyên nên bắt kịp những thay đổi, sẽ có hiệu lực vào tháng 4 năm 2020, để đảm bảo chúng không vi phạm luật thuế. Chỉ vì ai đó được dán nhãn là nhà thầu độc lập không chứng minh rằng họ là một. Bạn phải xem xét các thực tế của mối quan hệ và bức tranh tổng thể để quyết định liệu một mối quan hệ đó có tồn tại hay không. Các loại thỏa thuận này đã bị tòa án và Doanh thu và Hải quan của Nữ hoàng (HMRC) giám sát ngày càng nhiều - trong bối cảnh của luật 'trung gian' hoặc Đạo luật Thuế thu nhập (Thu nhập và Lương hưu), 2003 (hoặc luật IR35). Đạo luật này nhằm ngăn chặn việc làm trá hình, đó là nơi bạn tham gia vào các nhà thầu độc lập thông qua một công ty dịch vụ để tránh các nghĩa vụ về thuế và việc làm, khi họ thực sự là 'nhân viên'. Đáng ngạc nhiên là HMRC đã mất khoảng 50% các trường hợp thuế IR35 mà nó đã đưa ra chống lại các nhà thầu, vì vậy bạn phải cẩn thận để tránh rơi vào phạm vi của họ. Bạn cần chuẩn bị cho những thay đổi mạnh mẽ đối với cách bạn giao kết với các nhà thầu và yêu cầu tư vấn pháp lý để tránh rủi ro và bảo vệ doanh nghiệp của bạn.

IR35 là gì?

Luật Trung gian, hay IR35, đã có từ năm 2000. Mục đích của luật là loại bỏ các lợi thế về thuế đến từ các cá nhân cung cấp dịch vụ thông qua một công ty trách nhiệm hữu hạn, những người thực sự là 'nhân viên cải trang' làm việc cho một công ty khách hàng.

Những thay đổi này sẽ tác động đến ai?

Từ tháng 4 năm 2020, sẽ có những thay đổi đối với các quy tắc IR35 dành cho các doanh nghiệp vừa và lớn. Các doanh nghiệp nhỏ không bị ảnh hưởng bởi những thay đổi này. Bạn là một doanh nghiệp nhỏ nếu:

Doanh thu hàng năm của bạn không quá 10,2 triệu bảng Anh;

Tổng bảng cân đối của bạn không quá 5,1 triệu bảng Anh; và

Số lượng nhân viên của bạn không quá 50

Nếu một doanh nghiệp không đáp ứng các yếu tố này, nó sẽ được coi là quy mô vừa hoặc lớn, và sẽ bị ảnh hưởng bởi những thay đổi của IR35.

Vì vậy, những gì đang thay đổi?

Theo các quy tắc hiện hành, trách nhiệm đảm bảo tuân thủ IR35 thuộc về nhà thầu cung cấp dịch vụ. Kể từ ngày 6 tháng 4 năm sau, trách nhiệm pháp lý này sẽ thuộc về công ty khách hàng. Nếu HMRC quyết định rằng công ty đã không thực hiện 'sự cẩn trọng hợp lý' khi xác định trạng thái IR35 của nhà thầu, trách nhiệm pháp lý sẽ được chuyển cho công ty đó, bất kể công ty đó có thực sự thanh toán phí của nhà thầu hay không. Để xác định xem nhà thầu có phải là 'bên trong IR35' (tức là nhiều nhân viên hơn một nhà cung cấp dịch vụ độc lập) hay không, các tiêu chí sau phải được xem xét:

Nhà thầu có chịu sự kiểm soát của công ty không?

Có quyền thay thế không (nghĩa là nhà thầu có thể cung cấp cho người khác thay thế vị trí của mình) không?

Nhà thầu có được tích hợp vào hoạt động kinh doanh của công ty không hay họ đang thực sự tự mình thực hiện công việc kinh doanh?

Có sự tương hỗ về nghĩa vụ giữa các bên không?

Đây là bộ tiêu chí tương tự theo các quy tắc hiện hành, tuy nhiên, gánh nặng để đưa ra quyết định này hiện thuộc về công ty khách hàng chứ không phải nhà thầu. Nếu một nhà thầu được coi là 'bên trong IR35', thì khách hàng phải khấu trừ bảo hiểm quốc gia của nhân viên và người sử dụng lao động, cũng như thuế thu nhập, từ khoản thanh toán của nhà thầu.

Tôi nên thực hiện những bước nào bây giờ?

Nếu doanh nghiệp của bạn nằm trong định nghĩa của trung bình hoặc lớn hoặc có khả năng vào tháng 4 năm 2020, chúng tôi khuyên bạn nên bắt đầu công việc ngay bây giờ để xác định xem liệu các nhà thầu của bạn có thể nằm trong IR35 hay không. Một số bước bạn nên thực hiện bây giờ bao gồm:

Đưa ra các quy trình mạnh mẽ với các tiêu chí đã định để xác định xem nhà thầu của bạn có giống nhân viên hơn nhà thầu độc lập hay không

Chuẩn bị hệ thống để đánh giá thường xuyên tình trạng việc làm của nhà thầu

Đào tạo nhân viên của bạn để đưa ra các quyết định IR35 và đánh giá thường xuyên

Ngân sách cho chi phí bổ sung, trong trường hợp nhà thầu của bạn nằm trong IR35

Đảm bảo có các hợp đồng được soạn thảo phù hợp để phản ánh đúng trách nhiệm và tình trạng việc làm của các nhà thầu của bạn

Hãy nhớ rằng những quy tắc này sẽ không chỉ tác động đến công ty ký hợp đồng mà còn ảnh hưởng đến các công ty khác trong chuỗi cung ứng. Ví dụ: nếu công ty (X) thuê nhà thầu (Y) để cung cấp dịch vụ cho khách hàng của X (Z), Z cũng có thể phải chịu trách nhiệm về việc X không đưa ra quyết định chính xác về Y. Điều này có thể tạo ra gánh nặng đáng kể cho công ty của bạn và cả với tư cách là khách hàng của bạn và khiến các công ty khác trong chuỗi cung ứng gặp rủi ro về thuế trong những trường hợp ngoài tầm kiểm soát của họ. Do đó, điều bắt buộc là phải bắt đầu xem xét tình trạng nhà thầu của bạn, cũng như các điều khoản thực tế trong hợp đồng của họ, ngay bây giờ để đảm bảo bạn chuẩn bị cho các quy tắc mới sẽ có hiệu lực vào tháng 4 năm sau.