Thuế bồi thường: một phác thảo

Thuế bồi thường: một phác thảo

Ở thời điểm hiện tại, có tổng cộng 89 người đang thi hành án vì tội trốn thuế trong các nhà tù ở Tây Ban Nha. Kể từ năm 2007, tổng số 1.054 bị án đã được trao cho các tội danh chống lại cơ quan thuế. Chỉ có 360 câu không kết án được lưu truyền.

Với mức độ mạnh mẽ của các số liệu và việc rà soát các tội phạm chống phá Kho bạc Nhà nước và chống tội phạm về an ninh xã hội quy định tại Đề mục XIV của Bộ luật Hình sự, nên giới thiệu sơ lược về vấn đề này.

Bên cạnh những tội liên quan trực tiếp đến Kho bạc Nhà nước, Bộ luật Hình sự cũng quy định những tội chống lại TTXH. Những người đã cam kết nhận trợ cấp hoặc viện trợ từ Cơ quan Hành chính Công không đúng cách. Hoặc những cam kết do gian lận đối với ngân sách chung của Liên minh Châu Âu hoặc những người khác do Liên minh Châu Âu quản lý.

Theo nghĩa này, trong chế độ tội phạm về thuế, tội hình sự cơ bản (Điều 305 PC), trừng phạt những hành vi bao gồm việc trốn nộp thuế, số tiền đã khấu trừ. Hoặc số tiền lẽ ra phải được giữ lại hoặc gửi vào tài khoản. Không được hoàn lại tiền hoặc được hưởng các lợi ích về thuế khi số lượng hạn ngạch gian lận vượt quá 120.000 euro.

Những hành vi này sẽ bị phạt tù từ 1 đến 5 năm và phạt tiền gấp sáu lần số tiền lừa đảo. Và mất khả năng nhận được trợ cấp hoặc viện trợ công cộng. Và quyền được hưởng các quyền lợi hoặc ưu đãi về thuế, An sinh xã hội. Điều này trong khoảng thời gian từ 3 đến 6 năm. Các hình phạt tương tự được thiết lập cho các tội ác chống lại Kho bạc Liên minh Châu Âu, vì gian lận hạn ngạch trên 50.000 €. Quy định này thể hiện sự gia tăng rõ ràng của phản ứng hình sự nhằm bảo vệ lợi ích của Liên minh Châu Âu. So với các cơ quan hành chính công của Tây Ban Nha.

Ngoài ra, Bộ luật Hình sự quy định cái gọi là "tội phạm kế toán". Đối với ai, nghĩa vụ lưu giữ tài khoản, sổ sách hoặc hồ sơ thuế, không tuân thủ toàn bộ hoặc theo một số điều kiện nhất định. Hành vi này bị phạt từ 5 đến 7 tháng.

Quy định thuế

Về chế tài chung của tội phạm xâm hại đến Kho bạc Nhà nước, cần đề cập đến những vấn đề cốt yếu sau:

Loại trừ tuyệt đối tội phạm khi tình hình thuế đã được quy định. Bằng việc ghi nhận và thanh toán đầy đủ số thuế nợ. Trước khi giao tiếp chính thức của thủ tục. Hoặc việc thực hiện các hành động cho phép nhận thức về việc bắt đầu tiến trình.

Như đã chỉ ra, quy định này phải có trước, theo nghĩa đó, bản án của Tòa án Tối cao ngày 2 tháng 6 năm 2005:

“Ngoài ra, sự biến mất của khoản nợ sau các tình tiết điển hình không có nghĩa là tội phạm đã biến mất. Sự chính quy tạo ra tác dụng của nó khi nó diễn ra trước những sự kiện nhất định. Sau những sự kiện này, việc thanh toán cho Kho bạc Nhà nước số tiền được yêu cầu trước Tòa án như một khoản bồi thường. Nghĩa vụ thuế, giả sử khoản nợ đã được xóa sổ mà không ảnh hưởng đến bất kỳ hình thức nào của tội phạm thuế, đã hoàn thành vào thời điểm trốn tránh. (…) Quy định tại khoản 3 về việc được miễn trách nhiệm hình sự nếu tình hình thuế được quy định. Trước khi Cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc bắt đầu thủ tục xác minh. Nhằm mục đích xác định khoản nợ thuế hoặc trước khi khiếu nại hoặc tố cáo của Văn phòng Công tố viên.

Sửa chữa những hư hỏng gây ra. Nó được dự tính rõ ràng về việc áp dụng hình phạt thấp hơn ở một hoặc hai mức độ. Khi trong vòng 2 tháng sau lời buộc tội của tòa án, sự thật được công nhận và khoản nợ thuế được thỏa mãn.

Không làm gián đoạn thủ tục thanh lý và thu tiền. Đây là điểm mới rất quan trọng của cuộc cải cách vừa qua. Có khả năng trong quá trình xử lý hồ sơ hình sự, hạn ngạch lừa đảo có thể được thanh lý. Cả những cái có thể xác định trách nhiệm hình sự và những cái không thể. Và rằng Cơ quan quản lý thuế có thể theo dõi các hành động liên quan đến việc thu hồi các khoản nợ.

quỹ sáp nhập

Đánh thuế khi sáp nhập các tổ chức đầu tư tập thể

Để phân tích việc đánh thuế sáp nhập các quỹ, chúng ta phải phân biệt hoàn trả và tái đầu tư. Sự khác biệt này là mấu chốt ở cấp độ thuế

Phần kết luận

Do đó, sửa đổi này đã là đối tượng của sự chỉ trích lớn nhất. Vì xem xét rằng nó có thể vi phạm bảo đảm hiến pháp được thiết lập ủng hộ giả định vô tội. Trong mọi trường hợp, nó làm nảy sinh những tình huống mới khó giải quyết, liên quan đến hành động chung của cơ quan hành chính nhà nước và thẩm phán hình sự. Làm tổn hại đến năng lực độc quyền được quy cho sau này cho đến nay. Từ đầu quá trình xử lý vụ án hình sự.

Điều thú vị cần lưu ý là cuối cùng, Bộ luật Hình sự quy định hình phạt như thế nào đối với tất cả các tội danh của Điều XIV. Khi trách nhiệm pháp lý được quy cho một pháp nhân, bao gồm tiền phạt gấp đôi đến gấp bốn lần số tiền bị lừa dối. Và mất khả năng nhận được trợ cấp hoặc viện trợ công. Và quyền được hưởng các quyền lợi hoặc ưu đãi về thuế, An sinh xã hội trong thời gian từ 3 đến 6 năm. Cũng như có thể bị cấm ký hợp đồng với các Cơ quan Hành chính Nhà nước.

Nếu bài viết này đã được quan tâm, chúng tôi cũng đề nghị bạn đọc bài viết sau được đăng trên trang web của chúng tôi: